מיסוי רילוקיישן לקפריסין

אנו עדים בעת האחרונה לנהירה המונית שנעשית למדינות בעולם, כשהיעד הנחשק ביותר הינו קפריסין.

רילוקיישן

בשנים האחרונות, ישראלים רבים מתמודדים עם אתגרים רבים בחייהם, במיוחד בעקבות חוסר היציבות הפוליטית, כלכלית וחברתית.
במקביל ההתפתחות המהפכנית של טכנולוגיה ותקשורת ללא גבולות הפכה את העולם למקושר יותר מאי פעם. בסביבה גלובלית זו, מספר הולך וגדל של אנשים מחפשים מקומות עבודה חדשים ובוחנים את שלל האפשרויות העומדות לרשותם.

אחת האפשרויות הפופולריות בשנים האחרונות הינה רילוקיישן – העברת מקום מגורים או פעילות עסקית ממדינה אחת לאחרת.
המטרות העיקריות של רילוקיישן סובבות לרוב סביב חיפוש אחר ביטחון, איכות חיים גבוהה יותר והזדמנויות חדשות.

רילוקיישן לקפריסין

קפריסין, האי הים תיכוני היפהפה הממוקם בצומת של שלוש יבשות, התגלה בתקופה האחרונה כיעד מועדף ומאוד אטרקטיבי וזאת בעיקר מהסיבות הבאות:

1. סביבה ידידותית לעסקים עם שיטת מיסוי נוחה ואפשרויות לביצוע תכנוני מיסים אטרקטיביים ולגיטימיים:
   – מערכת מס פוגרסיבית עם שיעורי מס הנעים בין 0%-35%.
   – הכנסה מדיבידנד, ריבית ורווחי הון עשויים להיות פטורים ממס.
   – מס חברות בשיעור של עד 12.5%.
   – רשת נרחבת של אמנות כפל מס המספקות הזדמנויות להימנע ממיסוי כפול על פעולות בינלאומיות.
   חשוב לציין, כי מול מדינת ישראל אין אמנת מס מה שמגביר במקרה זה חשיפה לכפל מס במקרה של התנהלות לא נכונה – יורחב בהמשך.
   – הזדמנויות טובות לתכנון עושר, כולל מבנים משפטיים שונים כגון נאמנויות וחברות אחזקות אותם ניתן לנצל לשמירה על נכסים, ניהול ותכנון ירושה וייעול יעילות המס באופן לגיטימי.
2. קרבה פיסית לישראל.
3. הזדמנויות ליחידים ומשפחות לקבל תושבות קפריסאית באמצעות השקעה.
4. קפריסין הינה חלק מהאיחוד האירופי מה שמאפשר ומקל על ביצוע השקעות באירופה.
5. מערכת פיננסית מפותחת ונוחה תוך אפשרות לבצע פעולות מורכבות בקלות וביעילות.
6. קהילה יהודית רחבה מאוד ובפרט קהילה דתית מחבקת עם 4 בתי חב"ד שונים, בית מלון כשר למהדרין ומסעדות כשרות.
7. רוב התושבים מדברים אנגלית ברמה גבוהה.

יחד עם כל אלו, חשוב מאוד והכרחי, טרם ביצוע רילוקיישן לקפריסין ו/או הקמת חברה בקפריסין ו/או העברת פעילות עסקית לקפריסין, להבין את חשיפות המס השונות וזאת לצורך קבלת החלטה מושכלת וביצוע נכון של התהליך למניעת חשיפות כפל מס עתידיות ומשמעותיות.

ניתוק תושבות

עליכם להבין מהו ניתוק תושבות מלא ונכון ממס הכנסה – להרחבה לגבי ניתוק תושבות במאמר שפורסם בתאריך 19.4.2023 (קישור למאמר)

לא ביצעתם נכון את ניתוק התושבות או עמדתם בתנאי התושבות לאחר המעבר לחו"ל, רשות המיסים תמשיך להכיר בכם כתושבי ישראל מאז ומתמיד לצרכי מס בישראל על כלל הכנסותיכם בכל העולם.

בקפריסין לעומת זאת, אם שהיתם מעל 183 ימים בשנת המס, אתם תחשבו כתושבי מס בקפריסין.

הקמת חברה בקפריסין – מבחן השליטה והניהול

במידה והקמתם חברה בקפריסין, עליכם להבין מהו מבחן השליטה והניהול ואיך מיישמים אותו נכון. בהתאם לחוק מס הכנסה, חברה תחשב כתושבת ישראל לצרכי מס (גם אם התאגדה בחו"ל) במידה ויקבע שהשליטה והניהול שלה מתבצע מישראל.

מקום השליטה והניהול ייקבע בהתאם למבחנים הבאים:

• מקום קבלת ההחלטות האסטרטגיות.
• המקום בו ממומשת בפועל היכולת לכוון ולקבוע את המדיניות העסקית.
• בדיקת הגורם המוסמך ששולט ומנהל בפועל.
• סוג והיקף הפעילות.
• מרכז העצבים של החברה (היכן מתבצעות הפגישות, התקשרויות, העסקת עובדים ועוד..).
• היכן מתבצע ההליך טרם העסקה (היכן צמחה ההחלטה, בדיקת אלטרנטיבות, התייעצות בגורמי מקצוע וגיבוש החלטה).

לסיכום
מדינת קפריסין מציעה סביבת מס נוחה מאוד ומספקת הזדמנויות עסקיות קורצות.
הקירבה הפיזית, שיעורי המס הנמוכים הן ברמת המס האישי והן ברמת מס החברות, רמת החיים הגבוהה ומזג האויר הדומה לישראל, בירוקרטיה נוחה וקלילה, הופכים את קפריסין ליעד מושך לישראלים.

החלטתם לבצע רילוקיישן לקפריסין, מומלץ להתייעץ ולבצע זאת בליווי של מומחה במיסוי בינלאומי תוך בניית תוכנית פעולה מתאימה.

לפרטים נוספים ולסיוע בנושא מוזמנים ליצור קשר,

אלעד נעמן יועצים.