עדכון: מאי 2025
מבוא: מיסוי קריפטו והצורך בגילוי מרצון
עולם המטבעות הדיגיטליים (קריפטו) הפך בשנים האחרונות לאפיק השקעה ופעילות כלכלית מרכזי עבור ישראלים רבים. בין אם מדובר במסחר בביטקוין, אתריום או אלטקוינים אחרים, השקעה ב-NFT, קבלת תשלומים בקריפטו, או פעילות ב-DeFi (פיננסים מבוזרים) – חשוב לדעת שרשות המיסים בישראל רואה בפעילות זו אירוע החייב בדיווח ובמס.
רווחים ממכירת קריפטו, המרות בין מטבעות שונים, ואף שימוש בקריפטו לרכישת מוצרים או שירותים – כל אלו נחשבים לאירועי מס החייבים במס רווחי הון (או במס הכנסה במקרים של פעילות עסקית). אי דיווח על רווחים אלו חושף אתכם לחקירות, קנסות כבדים ואף להליכים פליליים מצד רשות המיסים.
הפתרון: הליך גילוי מרצון קריפטו
הליך גילוי מרצון הוא "גלגל הצלה" המאפשר למי שלא דיווחו על הכנסותיהם מקריפטו בעבר, לפנות ביוזמתם לרשות המיסים, לחשוף את הפעילות, לשלם את המס הנדרש ובתמורה, לקבל חסינות מפני העמדה לדין פלילי בגין עבירות המס שנחשפו.
חשוב לדעת: נכון למאי 2025, הליך זה מתבצע במסגרת הנוהל הסטנדרטי והקבוע לגילוי מרצון, שכן אין בתוקף הוראת שעה ייעודית לקריפטו או לגילוי מרצון כללי. המשמעות היא שהפנייה דורשת מקצועיות ודיוק, ונעשית ישירות מול רשות המיסים, לרוב תוך חשיפת זהות הנישום בשלב מוקדם.
מדוע דיווח ומיסוי קריפטו מורכבים?
תחום הקריפטו מציב אתגרים ייחודיים בדיווח המס:
- ריבוי פעולות: מסחר תדיר, המרות (Swaps), קבלת ריבית (Staking), כרייה (Mining), השתתפות ב-Airdrops או Forks, פעילות DeFi, מסחר ב-NFTs.
- תיעוד ואיסוף נתונים: קושי באיסוף נתונים מלאים ממספר רב של זירות מסחר (בורסות קריפטו), ארנקים דיגיטליים (חמים וקרים), ופלטפורמות DeFi, לעיתים שנים אחורה.
- חישוב רווח הון: הצורך בחישוב מדויק של עלות הרכישה ורווח/הפסד בכל עסקה, תוך התחשבות בעמלות ושערי חליפין, לרוב לפי שיטת FIFO (נכנס ראשון, יוצא ראשון).
- מקור הכספים: הצורך להוכיח את מקור הכסף הראשוני שהושקע בקריפטו.
- היבטים בינלאומיים: פעילות בזירות מסחר בינלאומיות.
שלבי הליך גילוי מרצון:
שלב ראשון: איסוף נתונים מקיף והכנת התיק:
- איסוף נתוני טרנזקציות: איסוף קפדני של כל היסטוריית העסקאות מכל זירות המסחר והארנקים הרלוונטיים לאורך השנים (קנייה, מכירה, המרה, העברה, קבלת ריבית/תגמולים).
- חישוב רווח הון ומס: ביצוע חישוב מדויק של רווח/הפסד הון לכל שנה בנפרד, בהתאם להנחיות רשות המיסים, וחישוב חבות המס הנובעת מכך. שימוש בכלים מקצועיים ובדיקה של מומחה חיוניים כאן.
- תיעוד מקור הכספים: איסוף אסמכתאות ברורות להוכחת מקור הכספים שהושקעו (למשל, משכורת, ירושה, מתנה, מכירת נכס אחר). זהו שלב קריטי למניעת חיוב מס נוסף על ההון הראשוני.
- זיהוי חשיפות מס ותכנון: ניתוח סיכונים (כמו סיווג כפעילות עסקית) ובחינת אפשרויות תכנון מס לגיטימיות.
- הכנת דו"ח מפורט: סיכום הנתונים והחישובים בצורה ברורה ומסודרת לקראת הגשה.
שלב שני: הגשת הבקשה לרשות המיסים וניהול משא ומתן:
- הגשה מסודרת: הגשת הבקשה המפורטת לפקיד השומה הרלוונטי, לרוב באמצעות מייצג (רו"ח/עו"ד).
- בדיקת הרשות: פקיד השומה יבחן את הנתונים, החישובים, ואת האסמכתאות למקור הכספים.
- משא ומתן מקצועי: ניהול דיונים מול פקיד השומה במטרה להגיע להסכם שומה הוגן המבוסס על הנתונים שהוצגו, תוך התמודדות עם שאלות ודרישות אפשריות מצד הרשות.
שלב שלישי: חתימה על הסכם גילוי מרצון ותשלום המס:
- גיבוש הסכם: לאחר הסכמה על גובה המס הסופי (כולל ריבית והצמדה), נחתם הסכם שומה.
- תשלום: ביצוע תשלום המס המוסכם לרשות המיסים.
- קבלת חסינות: בכפוף לעמידה בכל תנאי הנוהל ותשלום המס, הרשות תאשר את מתן החסינות מהליך פלילי בגין עבירות המס שדווחו.
כמה זמן נמשך הליך גילוי מרצון על הכנסות קריפטו?
ההליך יכול להימשך מספר חודשים ואף למעלה מכך, תלוי במורכבות התיק, היקף הפעילות, איכות הנתונים שהוצגו, וזמינות הגורמים המטפלים ברשות המיסים. תיקי קריפטו נוטים להיות מורכבים יותר ולכן עשויים לדרוש זמן רב יותר.
דגשים חשובים לפני חשיפת שמכם והגשת הבקשה
- דיוק מוחלק בחישובים: טעויות חישוב עלולות לפגוע באמינות מול הרשות ולהוביל להגדלת שומה. חובה לבדוק נתונים מתוכנות חישוב בעזרת מומחה.
- שקיפות מלאה: חובה לחשוף את כל הפעילות והארנקים הרלוונטיים. גילוי חלקי יפסול את הבקשה.
- הצגת אסמכתאות: חשוב להציג את כל המסמכים התומכים במקורות ההשקעה ובסכומים המדווחים.
- תכנון מס: יש לבחון האם ניתן לבצע תכנון מס שיקטין את החבות ויקל על התהליך כולו.
- היעזרו במומחים: מורכבות התחום מחייבית ליווי של איש מקצוע המתמחה במיסוי קריפטו ובהליכי גילוי מרצון.
צרו קשר עוד היום
אל תחכו עד שיהיה מאוחר מדי. פנו אלינו עוד היום לקביעת פגישת ייעוץ ראשונית ולתחילת המסע להסדרת מעמדכם החוקי והפיננסי.
סיכוני מס נפוצים בגילוי מרצון קריפטו
בהליך זה קיימות מספר חשיפות עיקריות:
- מקור כספים לא מוסבר: כספים שהופקדו או שימשו לרכישת קריפטו ללא הסבר מניח את הדעת עלולים להיות ממוסים כהכנסה חייבת נוספת.
- סיווג כפעילות עסקית: פעילות מסחר אינטנסיבית ותדירה עלולה להיות מסווגת כ"עסק", מה שיוביל לשיעורי מס גבוהים יותר (מס שולי במקום מס רווחי הון).
- דיווח שגוי של אירועי מס: אי דיווח על המרות בין מטבעות קריפטו, שימוש בקריפטו לתשלום, או קבלת תגמולי Staking כהכנסה חייבת.
דרכים למזער את חבות המס
- חישוב מס מדויק: ככל שהחישובים יהיו מדויקים יותר, כך יקטן הסיכוי להגדלת חבות המס.
- ניהול משא ומתן נכון: במהלך הדיונים עם פקיד השומה, נדרש להציג טיעונים ברורים ומנומקים.
- הצגת אסמכתאות מסודרות: הצגת מסמכים המוכיחים את מקור ההכנסות ותהליך ההשקעה.
כיצד להתמודד עם מטבעות קריפטו בעלי אנונימיות גבוהה?
מטבעות כמו Monero (XMR) או Zcash (ZEC) מקשים על המעקב אחר טרנזקציות ומקור כספים. במקרים אלו, חשיבות התיעוד וההוכחות גדלה:
- יש לנסות ולספק כל תיעוד אפשרי (למשל, רכישה ראשונית בזירת מסחר לפני העברה לארנק פרטי).
- להימנע מהפקדות או פעולות שלא ניתן לספק להן כל הסבר או תיעוד.
- להיות מוכנים לרמת בדיקה גבוהה יותר מצד רשות המיסים.
מדוע חשוב לפעול כעת? אכיפת מיסוי קריפטו מתהדקת!
אל תחכו שרשות המיסים תגיע אליכם. הרשות פועלת באופן אקטיבי לאיתור ישראלים שלא דיווחו על רווחי קריפטו:
- שימוש בכלי ניתוח בלוקצ'יין: מעקב אחר תנועות בארנקים דיגיטליים.
- קבלת מידע מזירות מסחר: דרישת נתונים מזירות מסחר ישראליות ובינלאומיות (דרך הסכמי חילופי מידע).
- הצלבת נתונים: השוואת נתוני קריפטו עם דיווחי מס אחרים.
פנייה יזומה להליך גילוי מרצון היא הדרך היחידה כיום להסדיר את חובות המס מקריפטו ולקבל הגנה אפשרית מהשלכות פליליות – אך רק אם פועלים לפני שרשות המיסים פונה אליכם.
ליווי מקצועי לגילוי מרצון קריפטו – משרד אלעד נעמן יועצים:
משרדנו צבר ניסיון רב ומומחיות ייחודית בליווי הליכי גילוי מרצון בתחום המורכב של מטבעות דיגיטליים. אנו מבינים את האתגרים הטכנולוגיים והמיסויים, ומציעים ליווי מקצועי, דיסקרטי ואישי, החל משלב איסוף הנתונים וחישוב המס, דרך ניהול המשא ומתן מול רשות המיסים, ועד להשגת הסדר מיטבי וחסינות פלילית.
אל תחכו לרגע האחרון. הסדירו את חובות המס שלכם מקריפטו בצורה בטוחה וחוקית.
צרו קשר עוד היום לקביעת פגישת ייעוץ דיסקרטית בנושא גילוי מרצון קריפטו ולתחילת המסע להסדרת מעמדכם החוקי והפיננסי.
אם עניין אתכם לקרוא על גילוי מרצון בתחום הקריפטו אולי תרצו לקרוא גם על –
