יחסי ישראל- תאילנד
היחסים בין ישראל לתאילנד התפתחו באופן משמעותי מאז כינון היחסים הדיפלומטיים בשנת 1954. למרות המרחק הגיאוגרפי, שתי המדינות מקיימות קשרים כלכליים, מסחריים ותרבותיים הדוקים. תאילנד נחשבת ליעד תיירות פופולרי בקרב ישראלים, ובמקביל, ישנה נוכחות עסקית ישראלית הולכת וגדלה בתאילנד.
הסחר בין המדינות מתמקד בעיקר בתחומי החקלאות, הטכנולוגיה והיהלומים. ישראל מייצאת לתאילנד בעיקר מוצרי היי-טק, ציוד רפואי וכימיקלים, בעוד שתאילנד מייצאת לישראל בעיקר מוצרי אלקטרוניקה, טקסטיל ומזון.
כלכלת תאילנד והפעילות העסקית
תאילנד היא הכלכלה השנייה בגודלה בדרום-מזרח אסיה.
הכלכלה התאילנדית מבוססת על מספר מגזרים עיקריים:
- תעשייה: כוללת ייצור אלקטרוניקה, רכבים וחלקי חילוף.
- חקלאות: תאילנד היא יצואנית מובילה של אורז, גומי טבעי ומוצרי מזון אחרים.
- תיירות: מהווה מקור הכנסה משמעותי למדינה.
- שירותים: פיננסים, קמעונאות ונדל"ן.
תאילנד מעודדת השקעות זרות ומציעה תמריצים שונים למשקיעים, במיוחד בתחומי הטכנולוגיה והחדשנות.
הסכמים בילטרליים ומולטילטרליים בין המדינות
- אמנת מס: ישראל ותאילנד חתמו על אמנה למניעת כפל מס בשנת 1996, שנכנסה לתוקף בשנת 1997. האמנה מסדירה את היבטי המיסוי בין שתי המדינות ומונעת מצבים של מיסוי כפול.
- הסכמי עידוד והגנה על השקעות: הסכם שנועד לעודד ולהגן על השקעות, אשר נחתם בשנת 2000.
- שיתופי פעולה בתחום החקלאות: קיימים הסכמים לשיתוף פעולה בתחום החקלאות והטכנולוגיה החקלאית.
אמנה מולטילטרלית ה-MLI
זהו כלי חדשני שפותח על ידי ארגון ה-OECD לתיקון ושיפור האמנות הבילטרליות למניעת כפל מס. האמנה מאפשרת לקחת הוראות סטנדרטיות וליישם אותן באופן אוטומטי בכל האמנות הרלוונטיות בין המדינות החותמות, מה שמבטיח שיתוף פעולה מוגבר וקוהרנטיות בינלאומית בנושאי מיסוי.
ישראל ותאילנד חתמו על הסכם MLI המאפשר חילופי מידע אוטומטיים בין שתי המדינות. ישראל חתמה על ה MLI – ב-7 ביולי 2017, והוראות ההסכם נכנסו לתוקף ב-1 בינואר 2019. תאילנד חתמה על ההסכם והוראותיו נכנסו לתוקף ב-1 ביולי 2022.
תושבות לצרכי מס בתאילנד
תושבות של יחיד:
יחיד נחשב לתושב תאילנד לצורכי מס אם הוא עומד באחד מהתנאים הבאים:
- יחיד הנמצא בתאילנד לתקופה או תקופות המצטברות ל-180 ימים או יותר בשנת מס אחת.
- יחיד המתגורר בתאילנד באופן קבוע ונוכח במדינה בכל זמן שהוא במהלך שנת המס.
תושבות של תאגיד:
חברה נחשבת לתושבת תאילנד לצורכי מס אם היא הוקמה לפי חוקי תאילנד או אם מרכז הניהול והשליטה שלה נמצא בתאילנד.
מערכת המס והמיסוי בתאילנד
מס הכנסה: מס פרוגרסיבי הנע בין 0% ל-35%, בהתאם לרמת ההכנסה.
מס חברות: 20%.
מס ערך מוסף: 7%.
מס רווחי הון: ליחידים: 15%.
מס ריבית: 15%
מס הכנסות מדיבידנד: ליחידים תושבי תאילנד: 10%.
מס השכרת נכסים:
תושב: חייב במס על כל ההכנסה (כולל משכירות) בשיעורי מס האישיים עד 35%.
תושב חוץ: 15%.
מס ירושה ועיזבון בתאילנד:
מס ירושה: חל על ירושות בשווי מעל 100 מיליון באט (כ-3 מיליון דולר). שיעור המס הוא 5% לצאצאים ו-10% לאחרים.
מס עיזבון: חל על מתנות בשווי מעל 20 מיליון באט בשנה. שיעור המס הוא 5%.
יש לציין כי קיימים פטורים מסוימים, במיוחד עבור נכסים מסוימים ובני זוג.
מס חברות: 0% עד 20%.
מיסוי מקרקעין:
בתאילנד דמי רישום על העברת מקרקעין הם 2% משווי הנכס, ודמי רישום משכנתא הם 1%, עם אפשרות לשיעורים מופחתים במקרים מסוימים.
בנוסף,קיים מס קרקע ומבנים אשר נגבה מדי שנה בהתאם לשימוש בנכס ולערכו הרשמי, עם תקרה משתנה לפי סוג הנכס.
לזרים אסור להחזיק קרקע ישירות, אך ניתן לרכוש דירות בקונדומיניום כל עוד לא יותר מ-49% מהשטח בבניין מוחזק על ידי זרים. אפשרות נוספת היא חכירה ארוכת טווח של קרקע, בדרך כלל עד שלושים שנה, עם אפשרות להארכה.
רילוקשיין לתאילנד
תאילנד הפכה ליעד פופולרי לרילוקיישן, במיוחד עבור אנשי עסקים, יזמים ופרילנסרים. היתרונות כוללים:
- עלות מחיה נמוכה יחסית.
- איכות חיים גבוהה.
- תשתיות מודרניות, במיוחד בערים הגדולות.
- קהילה בינלאומית גדולה.
אשרות ויזה: אשרות הוויזה לתאילנד משתנות בהתאם לסוג הביקור ולמשך השהות, והן נועדו להסדיר את כניסתם של תיירים, אנשי עסקים, סטודנטים ועוד. להלן הסבר על סוגי האשרות הנפוצות:
- ויזת תיירות: תיירים ישראלים פטורים מוויזה לשהות של עד שלושים ימים לצורכי תיירות, אם הם נכנסים דרך נתב"ג או מעברי גבול בינלאומיים. ניתן להאריך את הוויזה בשלושים ימים נוספים דרך לשכת ההגירה בתאילנד.
- ויזה עסקית: מאפשרת שהייה של תשעים ימים, וניתן להאריך לשנה אם מדובר במעסיקים בתאילנד או חברות עם קשרים עסקיים.
- ויזת סטודנט: ויזה זו ניתנת לסטודנטים שמגיעים ללמוד במוסדות חינוך מוכרים בתאילנד, לרוב לתקופה של שנה.
- ויזה לטווח ארוך: ויזה זו ניתנת לאנשים עם מצב כלכלי או מקצועי מסוים, בעלי השקעות או עבודה בחברות הייטק בינלאומיות. הוויזה ניתנת לתקופה של חמש שנים, עם אפשרות להארכה לחמש שנים נוספות.
חשוב לציין כי לכל סוג ויזה יש דרישות ותנאים ספציפיים, וכדאי להתייעץ עם מומחה לפני קבלת החלטה.
העברת כספים מישראל לתאילנד
העברת כספים מישראל לתאילנד כפופה לחוקי הפיקוח על מטבע חוץ של שתי המדינות.
מספר נקודות חשובות:
- סעיף 170 לפקודת מס הכנסה: חל על העברות לתושבי חוץ. יש חובת ניכוי מס במקור של 25% מסך ההעברה ליחיד, ושיעור מס חברות להעברה לחברה, אלא אם כן ניתן פטור או הקטנת שיעור הניכוי.
- אמנת המס: מאפשרת הקלות מסוימות בהעברות כספים בין המדינות, בהתאם לסוג ההכנסה והנסיבות.
- מגבלות בתאילנד: תאילנד מגבילה את כמות המטבע הזר שניתן להכניס למדינה ללא הצהרה. יש לבדוק את המגבלות העדכניות.
ישויות עסקיות בתאילנד
- חברה בע"מ: צורת ההתאגדות הנפוצה ביותר לעסקים זרים. דורשת לפחות שלושה בעלי מניות ומנהל אחד.
- שותפות כללית:בשותפות זו כל השותפים אחראים לניהול העסק והם בעלי חבות בלתי מוגבלת לחובות העסק.
- שותפות מוגבלת: כוללת שני סוגים של שותפים – מוגבלים, שאחריותם מוגבלת להשקעתם הפיננסית, וכלליים, שנושאים באחריות בלתי מוגבלת לכל החובות.
- סניף של חברה זרה: מאפשר לחברות זרות לפעול בתאילנד ללא הקמת ישות משפטית נפרדת.
- משרד נציגות: מוגבל לפעילויות מסוימות ואינו יכול להפיק הכנסות בתאילנד.
חשוב לציין כי ישנן מגבלות על בעלות זרה בעסקים בתאילנד, ובמקרים רבים נדרש שותף מקומי.
תמריצים והטבות מס בתאילנד
תאילנד מציעה מגוון תמריצים להשקעות זרות, בעיקר באמצעות הוועד להשקעות:
- פטור ממס חברות: לתקופות של עד 8 שנים לפרויקטים מסוימים.
- הפחתת מס: שיעורי מס מופחתים לתקופות נוספות לאחר תקופת הפטור.
- פטור ממכס: על יבוא מכונות וחומרי גלם לפרויקטים מאושרים.
- הקלות בויזות ורישיונות עבודה: עבור מומחים זרים בפרויקטים מאושרים.
- אזורי סחר חופשי: הטבות מיוחדות לחברות הפועלות באזורים אלו.
- מרכזי שירות בינלאומיים (IBC): הטבות מס מיוחדות לחברות המספקות שירותים לחברות קשורות בחו"ל.
לסיכום
תאילנד מציעה הזדמנויות עסקיות מגוונות ומערכת מיסוי תחרותית, המושכת משקיעים ויזמים מישראל ומרחבי העולם. עם זאת, המערכת המשפטית והרגולטורית בתאילנד יכולה להיות מורכבת עבור זרים, ויש חשיבות רבה להבנה מעמיקה של החוקים והתקנות המקומיות.
בעוד שהיחסים הכלכליים בין ישראל לתאילנד ממשיכים להתפתח, חשוב לזכור כי כל השקעה או פעילות עסקית במדינה זרה מחייבת תכנון קפדני וייעוץ מקצועי. היבטי המיסוי, בפרט, דורשים תשומת לב מיוחדת כדי להבטיח עמידה בחוקים ולמקסם את היתרונות הפיננסיים.
לאור המורכבות של מערכת המס בישראל והשלכותיה על משקיעים ויזמים ותושבים שביצעו רילוקיישן, מומלץ להתייעץ עם מומחי מיסוי בינלאומי.
אנו מזמינים אותם לפנות למשרדנו, המתמחה בתחום המיסוי הבינלאומי ובעל ניסיון רב בתכנוני מיסים.
לפרטים נוספים ולסיוע מוזמנים ליצור קשר
אלעד נעמן יועצים
