בהמשך למאמר שפרסמנו בתאריך ה-9.6.2025 (קישור למאמר), שבו הדגשנו את חשיבות הבקרה על חישובים המונפקים מתוכנות החישוב השונות, במאמר זה נעמיק ונמחיש מדוע הבקרה המקצועית היא הכרחית, ואילו כשלים עלולים להתרחש ללא ניתוח מעמיק של הנתונים.
רואי חשבון ויועצי מס רבים מגישים דוח ללקוחותיהם בקריפטו בהסתמך על קבלת קבצים מתוכנות חישוב בלבד.
המציאות מוכיחה שוב ושוב: התוצאה שמתקבלת מהתוכנה היא חלקית ולעיתים אף שגויה באופן מהותי.
תוכנות החישוב הקיימות בשוק פעולות ללא הבנה מהותית וכלכלית של העסקאות המבוצעות בפועל ובדגש על עסקאות שמבוצעות על הבלוקצ'יין בפרט בפלטפורמות ה-DeFi השונות.
להלן הסוגיות הנפוצות בעבודה עם תוכנות החישוב ולצידן הדרך שבה אנו מטפלים בהן באופן מקצועי:
- הזנת נתונים חלקית – מידע חסר, חישוב שגוי
הבעיה: משקיעים מעבירים רק חלק מהמידע, לעיתים לא זוכרים פלטפורמות בהן פעלו, או מתייחסים רק לשנה מסוימת מתוך היסטוריית פעילות רחבה יותר.
הפתרון שלנו:
בשלב הפתיחה אנו מבצעים מיפוי מלא של "סיפור הפעילות", בודקים יחד עם הלקוח את כלל השנים והפלטפורמות הרלוונטיות, ודואגים להשלים מידע חסר בהתאם למפת הפעילות המלאה.
- הזנת נתונים שגויה – כתובות שגויות, קבצים לא תקינים
הבעיה: משקיעים מזינים כתובות שאינן שייכות אליהם, קבצים שגויים מזירות המסחר, או נתונים בלתי קריאים הגורמים להפקת חישוב מס שגוי.
הפתרון שלנו:
אנו מאמתים שכל הכתובות הן פרטיות ושייכות למשקיע בלבד, בודקים את תקינות הקבצים שנמסרו, ובמידת הצורך יוצרים קשר עם זירות המסחר לצורך הפקת דוחות חלופיים.
אנו מוודאים שכל קובץ שהוזן לתוכנה תקין, שלם ורלוונטי.
- קבצים שלא נסרקו – מידע חסר בתוצאה
הבעיה: חלק מהקבצים אינם נסרקים על ידי תוכנות החישוב עקב בעיות פורמט, חיבורים חלקיים או תקלות טכניות – מה שעלול להוביל לדוחות חלקיים.
הפתרון שלנו:
אנו מבצעים בדיקת טעניה מלאה של כלל הקבצים, כולל קבצי CSV, חיבורי API, ודוחות נוספים.
זאת כדי לוודא שכל הקבצים נסרקו על ידי תוכנות החישוב בצורה מלאה ותקינה.
- העברות פנימיות שלא מזוהות – חישוב רווח שגוי.
הבעיה: העברה פנימית בין ארנק לזירה ( או בין זירה לזירה) שלא מזוהה נכון, תגרום לתוכנת החישוב לייצר מכירה או קנייה.
הפתרון שלנו:
אנו מזהים את הקשרים בין ההעברות הפנימיות השונות, מייחסים עלויות נכונות, ומשלימים באופן ידני חיבורים חסרים כדי למנוע זיהוי עסקאות שגוי.
- עסקאות DeFi – רווחים מדומים ודוחות מנופחים
הבעיה: תוכנות החישוב ברובן, מסווגות עסקאות בצורה שגויה ויוצרות הכנסות מנופחות ורווחים פיקטיביים במיוחד במקרים של Staking, Mint או קבלת מטבעות מייצגים (LP Tokens) שמהווים רק תיעוד לפוזיציה ולא רווח כלכלי אמיתי.
הפתרון שלנו:
באמצעות סקירה חוזית וקריאת עסקאות ברמת הקוד (Solidity), אנו:- מסווגים עסקאות טכניות כהחלפה ולא כמכירה.
- מתקנים סיווגים שגויים.
- מפצלים או מאחדים עסקאות בהתאם להבנה כלכלית, חשבונאית ומיסויית.
- מבצעים ניתוח מולטי-צ'יין לחיבור נתונים בין בלוקצ'יינים שונים.
- ייחוס שווי נכון במקרה הצורך.
- הכנסות פאסיביות שלא נרשמות בדוח.
הבעיה: תוכנות החישוב לעיתים אינן מזהות הכנסות כגון: airdrops, תגמולים מ-Staking, או רווחים מ- Liquidity mining והתוצאה היא דיווח חסר.
הפתרון שלנו:
אנו ממפים ידנית את כלל ההכנסות הפאסיביות, מסווגים אותן נכון לפי מקור וסוג הכנסה, ומשייכים אותן לשנה הרלוונטית תוך חישוב שווי מדויק.
- טעויות במעבר בין בלוקצ'יינים – יצירת רווח/הפסד מלאכותי
הבעיה: לעיתים, בעת מעבר של מטבע מבלוקצ'יין אחד לאחר (באמצעות bridge), תוכנות החישוב מזהות שווי בצד אחד בלבד ובכך מייחסות עלות בצד השולח אך תמורה של 0 בצד המקבל, ולהיפך.
כך נוצר רווח/הפסד פיקטיבי, אף שמדובר סה"כ בהעברה פנימית של אותו נכס ללא שינוי כלכלי.
בנוסף, לעיתים נרשמות עסקאות מכירה וקניה חדשה במקום העברה פנימית.
הפתרון שלנו:
אנו מזהים את המקרה כהעברה פנימית, מחברים בין העסקאות, מנטרלים עסקאות שגויות ומבצעים ייחוס שווי מדויק גם כאשר אין שווי מזוהה בתוכנת החישוב, ובכך מונעים עיוותים בדוח המס.
לסיכום- בקרה מקצועית שמונעת טעויות מהותיות בדוח המס.
המסקנה ברורה: תוכנות לחישוב מיסוי קריפטו הן כלי, אך אינן תחליף להבנה מעמיקה כלכלית ומיסויית מעמיקה.
אנו לא מסתפקים בהעלאת קבצים לתוכנת חישוב, אלא מלווים את התהליך כולו בבקרה, תיקון וניתוח מקצועי, שמוודא שהתוצאה הסופית מייצגת את המציאות הכלכלית האמיתית של הלקוח.
זהו שירות ייעודי שמתאים למשקיעים עם פעילות כספית משמעותית, או מקרים שבהם נדרשת רמת דיוק גבוהה ואחריות מקצועית.
פנו עוד היום וקבלו ליווי מקצועי שאפשר לסמוך עליו.
חישוב מיסוי קריפטו מדויק ומקצועי | משרד אלעד נעמן יועצים
