רכישת חברה באמצעות מבנה ממונף (Leveraged Buyout – LBO) ושימוש בחברת החזקות ישראלית היא פרקטיקה מסחרית לגיטימית ומקובלת לחלוטין בעולם ההשקעות הבינלאומי. עם זאת, כדי שרשות המסים ובתי המשפט לא יסווגו את החזר החוב כחלוקת דיבידנד סמויה החייבת במס במקור (מכוח סעיף 86 לפקודת מס הכנסה), חובה להוכיח בזמן אמת
איש עסקים ישראלי שמנהל פעילות עסקית ענפה, חברות מצליחות ונכסים בהיקפים של מיליוני דולרים מעבר לים, בטוח שחלוף השנים וההצלחה הגלובלית ניתקו אותו לחלוטין מרשת המס של מדינת ישראל. אולם, פסק דין דרמטי וחדש של בית המשפט המחוזי בתל אביב (ע"מ 62852-01-23 צח ואח' נ' פקיד שומה למפעלים גדולים), שניתן
עולם העסקים דינמי ומחייב התאמות מתמידות. לעיתים קרובות, כדי להביא עסק לצמיחה מקסימלית, להכניס שותפים חדשים, להפריד פעילויות או להכין את החברה למכירה, יש צורך לבצע שינוי מבני מקיף, כגון מיזוג חברות, פיצול פעילויות או העברת מניות מחברה לחברה. פעולות אלו נחשבות לפי פקודת מס הכנסה כאירועי מס לכל דבר
רקע ביום 19.1.2026 פורסמה הצעת החוק לעידוד עלייה לישראל וחזרה אליה (הוראת שעה), אשר אושרה ביום 31.3.2026 במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת התקציב 2026. הוראת השעה נולדה על רקע מציאות כלכלית וחברתית משתנה, תוך הכרה בתרומה המשמעותית של עולים חדשים ותושבים חוזרים ובפרט אוכלוסיות בעלות פרופיל כלכלי גבוה לפיתוח המשק
התנהלות מול מערכת המס האיטלקית מחייבת הבנה מעמיקה של חובות הדיווח המקומיות והממשק שלהן עם רשות המיסים בישראל. בבסיס הדברים, מיסוי באיטליה נשען על מבחן התושבות: תושב מס איטלקי מחויב במס על הכנסותיו מכל העולם, בעוד שמי שאינו תושב ממוסה רק על הכנסות שהופקו על אדמת איטליה. המדינה מציעה כיום
מערכת המס בהולנד נחשבת לאחת המתקדמות והמסודרות בעולם, אך היא טומנת בחובה מורכבות רבה עבור ישראלים המבצעים רילוקיישן או משקיעים בנכסים מקומיים. בבסיס הדברים, הולנד מחלקת את הכנסות היחיד לשלוש קטגוריות נפרדות המכונות "Box 1, 2, 3", כאשר כל אחת מהן ממוסה בשיעור שונה ועל בסיס עקרונות שונים. תושב מס
ישראלים רבים בוחרים בשנים האחרונות להעתיק את מרכז חייהם לספרד או להשקיע בשוק הנדל"ן המקומי הער. יחד עם זאת, המעבר דורש הבנה מעמיקה של חוקי המס המקומיים וההשלכות שלהם אל מול רשות המיסים בישראל. בבסיס הדברים, מערכת המס בספרד מבוססת על תושבות: תושב מס ספרדי מחויב במס על הכנסותיו מכל
תושבי ישראל המחזיקים בזכויות בתאגידים זרים נדרשים להגיש מדי שנה את טופס 150 כנספח לדו"ח השנתי למס הכנסה. חובה זו, שעוגנה לאחרונה בחוזר מס הכנסה 04/2026, חלה על יחידים וחברות המחזיקים במישרין או בעקיפין בחבר בני אדם תושב חוץ. הדיווח נועד לאפשר לרשות המסים לבחון האם מדובר בחברה נשלטת זרה
מתכננים לעזוב את ישראל? כך תעשו זאת נכון ותמנעו מתושבות מס כפולה. בהמשך למאמר הקודם שפרסמנו בתאריך ה-21.3.2023 בנושא "מס יציאה" (להלן קישור למאמר), במאמר זה נעסוק בנושא ניתוק תושבות לצרכי מס. לאחרונה אנו שומעים על לא מעט ישראלים שבוחרים לעשות רילוקיישן (קראו גם על: מיסוי רילוקיישן), אם גם אתם
מיסוי בגרמניה נחשב לאחת ממערכות המס המורכבות והקפדניות ביותר באירופה, והוא רלוונטי במיוחד עבור ישראלים המבצעים השקעות נדל"ן במדינה, יזמים המקימים בה פעילות עסקית או שכירים שעוברים אליה במסגרת רילוקיישן. ניהול נכון של חבויות המס דורש הבנה מעמיקה של פקודת מס הכנסה הגרמנית לצד אמנת המס בין ישראל לגרמניה, במטרה
רקע והצעת החוק ביום ה-19.1.2026 פורסמה הצעת חוק לעידוד עלייה לישראל וחזרה אליה (הוראת שעה), התשפ״ו-2026. הצעת החוק נועדה לתת מענה למציאות כלכלית וחברתית ייחודית, תוך הכרה בתרומה המשמעותית של עלייה לישראל בכלל, ושל אוכלוסיות חזקות בפרט, לפיתוח הכלכלה המקומית, הרחבת הפעילות העסקית והגברת הצריכה. ברקע הדברים עומדת, בין היתר,
במשך שנים רבות נהנו עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים מהטבה ייחודית בדיני המס בישראל: פטור מדיווח לרשות המסים בגין הכנסות ונכסים מחוץ לישראל, לתקופה של עשר שנים ממועד העלייה או החזרה. מדובר היה בפטור רחב ומשמעותי, אשר יצר ודאות, פשטות תפעולית ושקט נפשי עבור יחידים בעלי פעילות כלכלית מחוץ לישראל.
חלום הנוודות הדיגיטלית הפך בשנים האחרונות למציאות עבור אלפי ישראלים. היכולת לארוז את הלפטופ, לעלות על מטוס ולעבוד מבית קפה בבאלי, מחלל עבודה משותף בליסבון או מבקתה בהרי האלפים, היא קוסמת ומפתה. החופש הגיאוגרפי, הגמישות בשעות העבודה והחשיפה לתרבויות חדשות הפכו את אורח החיים הזה לנחשק ביותר. אך בתוך החלום
העידן הדיגיטלי פתח עולם שלם של אפשרויות השתכרות חדשות. אנשים רבים הופכים את התחביבים שלהם למקור הכנסה משמעותי – בין אם זה יצירת תוכן ביוטיוב, שיווק משפיענים באינסטגרם וטיקטוק, או מכירת מוצרים באמזון ואיביי. הקלות היחסית שבה ניתן להתחיל להרוויח כסף מהבית, לעיתים קרובות מטשטשת את הגבולות הברורים של עולם
מערכת היחסים הכלכלית בין ישראל למלטה טומנת בחובה את אחת מהזדמנויות המס המעניינות והמורכבות ביותר עבור המשקיע הישראלי ועבור חברות בינלאומיות. אם נבקש לתמצת את המאמר כולו לכדי "שורה תחתונה" (לפני שנצלול לעומק הפרטים), הרי שהסיפור של מלטה הוא סיפור של שיטת מיסוי דו-שלבית ייחודית באיחוד האירופי. מלטה מציעה באופן
הדרך הבטוחה להסדרת נכסים לא מדווחים ולקבלת חסינות פלילית חשבון בנק שנפתח במהלך רילוקיישן, נכסים שהתקבלו בירושה, או השקעה שנשכחה עם השנים – הסיבות להחזקת כספים לא מדווחים מחוץ לישראל הן רבות ומגוונות. המשותף לכולן הוא החשש הכבד והאי-ודאות המלווים את בעלי החשבונות: מה יקרה אם רשות המסים תגלה? מהן
הצעדים הקריטיים שימקסמו את התשואה נטו שלכם השקעה בנדל"ן מחוץ לישראל היא מהלך פיננסי מתוחכם, הפותח דלתות לפיזור השקעות, תשואות אטרקטיביות והזדמנויות בשווקים גלובליים. עם זאת, משקיעים רבים מגלים מאוחר מדי שהתשואה המרשימה "על הנייר" נשחקת משמעותית על ידי חבויות מס לא צפויות, הן במדינת הנכס והן בישראל. ההבדל בין
כיצד להפוך אתגר גלובלי להזדמנות פיננסית בעידן המודרני, הגבולות הגיאוגרפיים מטשטשים. עסקים ישראליים רבים מוצאים את עצמם פועלים בזירה הגלובלית – בין אם דרך ייצוא סחורות, מתן שירותים ללקוחות בחו"ל, העסקת עובדים מרחוק או הקמת חברות בנות. ההזדמנות לצמיחה היא אדירה, אך יחד איתה מגיעה מורכבות אדירה לא פחות: מיסוי
העולם מעולם לא היה קטן יותר. בלחיצת כפתור אנו סוגרים עסקאות עם ספקים מסין, משקיעים במניות אמריקאיות, מגייסים עובדים מאירופה, או אורזים את חיינו לקראת הרפתקה מקצועית בעמק הסיליקון. הגלובליזציה פתחה בפנינו, כיחידים וכעסקים, אופק אינסופי של הזדמנויות. אך לצד ההזדמנויות, היא יצרה מבוך חדש, מורכב ומאתגר: מבוך המיסוי הבינלאומי.
רקע מאז תיקון 132, שנחקק בשנת 2002, שיטת המיסוי בישראל הינה שיטה משולבת – טריטוריאלית ופרסונאלית, בדומה לשיטות מיסוי מקובלות בעולם. המשמעות היא שתושבי ישראל חייבים במס על כלל הכנסותיהם ברחבי העולם, בעוד שמי שאינם תושבי ישראל חייבים במס רק על הכנסות שמקורן בישראל. מכאן, קביעת מעמדו של אדם כ"תושב
בעידן הגלובלי בו אנו חיים, ישראלים רבים מחזיקים נכסים, חשבונות בנק או מקבלים הכנסות מחוץ לישראל. בין אם מדובר בירושות, השקעות נדל"ן, תיקי ניירות ערך, הכנסות משכירות, ריביות, דיבידנדים או פעילות עסקית – חובת הדיווח ותשלום המס בישראל חלה גם על הכנסות ונכסים אלו, בהתאם לכללי המיסוי הבינלאומי. אי עמידה
ישראלים רבים עוברים להתגורר ולעבוד בחו"ל לתקופות ארוכות או לצמיתות. המעבר הפיזי הוא לעיתים רק תחילתו של תהליך מורכב, במיוחד בהיבטי המיסוי. בעוד שניתוק תושבות לצרכי מס מרגע המעבר ואילך הוא הליך מוכר, האתגר האמיתי מתעורר כאשר עולה הצורך להכיר בניתוק התושבות רטרואקטיבית – כלומר, לקבוע כי מעמדך כתושב ישראל
החשיבות של ייצוג מקצועי מול רשות המיסים ייצוג מול רשות המיסים בהליכי שומה מורכבים הוא תחום הדורש מומחיות, ניסיון והבנה מעמיקה של עולם המיסים הישראלי והבינלאומי. משרד אלעד נעמן יועצים מתמחה בדיוק בכך, ומסייע ללקוחות במצבים מורכבים במיוחד מול רשויות המס, במטרה להבטיח תוצאות מיטביות ולשמור על האינטרסים הכלכליים והעסקיים
יחסי ישראל- תאילנד היחסים בין ישראל לתאילנד התפתחו באופן משמעותי מאז כינון היחסים הדיפלומטיים בשנת 1954. למרות המרחק הגיאוגרפי, שתי המדינות מקיימות קשרים כלכליים, מסחריים ותרבותיים הדוקים. תאילנד נחשבת ליעד תיירות פופולרי בקרב ישראלים, ובמקביל, ישנה נוכחות עסקית ישראלית הולכת וגדלה בתאילנד. הסחר בין המדינות מתמקד בעיקר בתחומי החקלאות, הטכנולוגיה
יחסי ישראל- ארה"ב היחסים העמוקים והמיוחדים בין ישראל וארצות הברית, שנחשבת לידידה הגדולה והחשובה ביותר של ישראל, מהווים אבן יסוד במדיניות החוץ של ישראל. ארצות הברית נתפסת כבעלת ברית עיקרית בזירה הבינלאומית, וקשריה האמיצים עם ישראל מקיפים תחומים רבים וחשובים להבטחת עתיד ביטחונה הצבאי והכלכלי של ישראל. יחסי הסחר בין
יחסי ישראל- פולין היחסים הכלכליים בין ישראל לפולין החלו להתפתח בשנות ה-80, עם חידוש הקשרים הדיפלומטיים בין המדינות, והם מהווים כיום עמוד תווך מרכזי ביחסים הבילטרליים. היקף ההשקעות הישראליות בפולין מרשים, ומוערך בכ-2 מיליארד דולר. עיקר ההשקעות מתמקד בנדל"ן מניב, מלונות, מרכזי קניות ודירות מגורים, אך גם בתעשיות נוספות כגון
רקע בשנים האחרונות חווינו עלייה ניכרת בהשקעות ישראליות בארצות הברית, בעיקר בתחום הנדל"ן, באמצעות ישויות מסוג LLP (שותפות בעלת אחריות מוגבלת) ו-LLC (חברה עם אחריות מוגבלת). ישויות אלו מציעות גמישות רבה בתחומים משפטיים ומיסויים, ונחשבות למתאימות במיוחד להשקעות נדל"ן ופעילויות עסקיות שונות. יתרונותיהן העיקריים כוללים: אפשרות לביצוע השקעה על ידי
בעשור האחרון, היחסים הכלכליים בין ישראל לאיחוד האמירויות התפתחו בצורה משמעותית, והפכו להיות עמוד תווך חשוב בקשרים הבינלאומיים של שתי המדינות. חתימת הסכמים דו-צדדיים והתרחבות הסחר וההשקעות המשותפות הביאו לשינוי ניכר במצב הכלכלי והמיסוי בין המדינות. היסטוריה ורקעהקשרים הכלכליים בין ישראל לאיחוד האמירויות החלו לקבל תאוצה לאחר שורת הסכמים דיפלומטיים
יחסי ישראל- יוון בשנת 2010, פקד את יוון משבר כלכלי חמור שהשפיע באופן ניכר על המדינה. עם זאת, בשנים שלאחר המשבר, ולאחר שלוש תוכניות חילוץ של האיחוד האירופי (האחרונה שבהן ביולי 2018), הכלכלה ביוון החלה להתייצב ואף הראתה שיעורי צמיחה חיוביים. במקביל, היחסים הדיפלומטיים בין ישראל ליוון התחזקו. המדינות משתתפות
קפריסין, "אי האפרודיטה", הפכה בשנים האחרונות להרבה מעבר ליעד נופש פופולרי עבור הישראלים. הקרבה הגיאוגרפית, בשילוב עם מדיניות מיסוי אגרסיבית ומזמינה, הפכו אותה ליעד מוביל עבור משקיעים, יזמי הייטק ומשפחות המבצעות רילוקיישן. אך רגע לפני שאתם אורזים את המזוודות או רושמים חברה בלימסול, חשוב להבין את התמונה המלאה: מיסוי בקפריסין
יחסי ישראל- פורטוגל יחסי הגומלין הדיפלומטיים בין מדינת ישראל ורפובליקה הפורטוגלית החלו רשמית בשנת 1977. מאז, התפתחו קשרים עמוקים ומוסדות דיפלומטיים הוקמו בשתי המדינות: שגרירות ישראל בליסבון ושגרירות פורטוגל בתל אביב-יפו, עם קונסוליה בחיפה. היחסים בין המדינות מתאפיינים בשיתופי פעולה רבים בתחומים כלכליים, תרבותיים וחברתיים. כחלק מחברותה באיחוד האירופי, פורטוגל
משרד המשפטים פרסם אמש, ה-21 בפברואר 2024, הצעה לתיקון פקודת מס הכנסה. לפי ההצעה, המטרה העיקרית היא לבטל את הפטור מדיווח שניתן כיום לעולים חדשים ותושבים חוזרים בישראל. יש לציין כי תיקון זה, אם יאושר, יחול רק על אלה שהפכו לתושבי ישראל לראשונה או שבו כתושבים חוזרים החל מיוני 2025.
רקע מדינת ישראל מעניקה הטבות מס משמעותיות לתושב חוזר, תושב חוזר ותיק ועולה חדש. הטבות המס נקבעו במסגרת תיקון 168 לפקודת מס הכנסה שנכנס לתוקף בתאריך ה-1.1.2007 ולמעשה הינו אחד מהתיקונים המשמעותיים והחשובים שנעשו בחקיקת המס בישראל בשנים האחרונות. תיקון זה נועד לעודד עליית יהודים לישראל, החזרת הון אנושי איכותי
אנו עדים בעת האחרונה לנהירה המונית שנעשית למדינות בעולם, כשהיעד הנחשק ביותר הינו קפריסין. רילוקיישן בשנים האחרונות, ישראלים רבים מתמודדים עם אתגרים רבים בחייהם, במיוחד בעקבות חוסר היציבות הפוליטית, כלכלית וחברתית.במקביל ההתפתחות המהפכנית של טכנולוגיה ותקשורת ללא גבולות הפכה את העולם למקושר יותר מאי פעם. בסביבה גלובלית זו, מספר הולך
מתכננים לעזוב את ישראל? כך תחסכו בתשלום מס על האופציות והמניות שברשותכם לאחרונה אנו שומעים על לא מעט ישראלים שבוחרים לעשות רילוקיישן – רבים מהם הייטקיסטים שמחזיקים אופציות או מניות כחלק מתנאי ההעסקה. אם גם אתם נמנים עליהם, התנהלות נכונה בכל הנוגע למס יציאה ולניתוק תושבות, תאפשר לכם ליהנות משיעור
רקע בשנים האחרונות אנו עדים לעלייה חדה בהשקעות המבוצעות על ידי תושבי ישראל בארה"ב (בעיקר בפעילות נדל"ן) באמצעות ישויות זרות מסוג LLP ו- LLC. LLP הינה שותפות באחריות מוגבלת, ואילו LLC הינה ישות משפטית. שתי הישויות מאופיינות כישויות משפטיות ומיסויות גמישות מאוד, וחלק מיתרונותיהן במקרים המתאימים הינם: ביצוע השקעה על